Система оценки эффективности финансового мониторинга в банке

Элементами системы оценки эффективности финансового мониторинга банка являются:

— субъекты оценки (лица, которые осуществляют определенные действия, связанные с оценкой эффективности системы финансового мониторинга);

— объект оценки (функционирование системы внутреннего финансового мониторинга, на которую направлены действия субъекта оценки);

— предмет оценки (критерии и показатели эффективности системы финансового мониторинга);

— процесс оценки (практическая деятельность аудиторов);

— действия по установлению соответствия функционирования объекта оценки определенным критериям) подсистема обеспечения функционирования системы оценки (совокупность мероприятий, создание условий, способствующих нормальному осуществлению оценки эффективности финансового мониторинга в банке).

Согласно Положению НБУ «Об осуществлению банками финансового мониторинга» субъектами оценки эффективности финансового мониторинга в банке являются работники службы внутреннего аудита банка и наблюдательный (наблюдательный) совет банка.

Поскольку рыночная позиция и структура банков в своей сущности разные, то и система финансового мониторинга не может быть унифицированной, однако можно выделить некоторые ее составляющие: контролирующую среду (контролирующие и подконтрольные субъекты финансового мониторинга; производственно-хозяйственная и финансовая деятельность подконтрольных субъектов, является объектом мониторинга; установление финансовым законодательством показателей финансовой деятельности подконтрольных субъектов, являющихся предметом мониторинга); контрольные действия (контрольные процедуры); подсистема обеспечения (нормативно-правовое, информационное, техническое и технологическое обеспечение).

Предметом оценки эффективности финансового мониторинга банка критерии и показатели эффективности. Основными критериями эффективности являются:

— результативность (способность приносить положительный результат, относительно больший по сравнению с предыдущими периодами);

— действенность (способность обеспечить своевременное и полное выполнение подконтрольным субъектом (клиентом банка) требований, указаний и рекомендаций);

— целесообразность (способность предотвращать и противодействовать использования банка в процессе легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма);

— экономичность (минимизация всех видов затрат на организацию и функционирование системы финансового мониторинга).

Украинскими учеными разработана система финансовых показателей для оценки рисков банков в схемах отмывания криминальных доходов. Данная система включает 20 базовых показателей, каждый из которых может характеризовать тот или иной критерий эффективности. Предлагаем их сгруппировать в соответствии с критериями эффективности.

I группа — показатели результативности функционирования системы финансового мониторинга: К1, К17-К20.

II группа — показатели целесообразности финансового мониторинга: К5-К16.

III группа — показатели действенности системы финансового мониторинга: К2-К4.

Систему указанных показателей следует дополнить такими, которые будут характеризовать экономичность финансового мониторинга: доля затрат банка на содержание службы финансового мониторинга в общем объеме административных и прочих операционных расходов, доля штрафов, уплаченных как меры воздействия за выявленные НБУ нарушения в общем объеме административных и прочих операционных расходов.

Кроме того, для качественной оценки эффективности необходимо применение не только количественных, но и качественных показателей и характеристик.

Проведение аудиторских процедур с целью формирования качественного вывода может предусматривать применение в комплексе следующих методов: статистические (анализ количественных показателей); экспертные (метод Делфи) социологические (опрос, анкетирование).

Подсистема обеспечения функционирования системы оценки включает нормативное (внутренние положения относительно функционирования и оценки системы финансового мониторинга, методика оценки и т.д.), информационное (данные бухгалтерского учета, разного рода отчеты, данные и т.п.); технологическое обеспечение (автоматизированные системы оценки и т.д.).

Важным моментом в данном случае является обеспечение точности и достоверности информации, используемой при оценке.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *